Obligatoriedad de Informar ante el SAT los Datos de Socios o Accionistas

Obligatoriedad de Informar ante el SAT los Datos de Socios o Accionistas. A partir del año 2020, todas las empresas deberán presentar un aviso con los datos de los socios o accionistas cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos por lo cual se recomienda llevar a cabo las siguientes acciones: 

• Presentar dicho informe dentro de los 30 días hábiles siguientes a la modificación o incorporación mencionada conteniendo el nombre completo y la clave del registro federal de contribuyentes del socio 

• Actualizar los libros sociales dentro del archivo legal agregando el nombre, RFC y actividad de los socios o accionistas actuales, así como protocolizar las actas donde existan movimientos de capital, aun y cuando no estén protocolizadas las actas deberán agregarlas digitalizadas en el libro de actas para tener un cumplimiento formal 

Establecer como práctica solicitar a los nuevos accionistas su cédula fiscal con la actividad manifestada ante el SAT y protocolizar las asambleas donde haya cambios de capital.

El no presentar el aviso al SAT de actualización de socios o accionistas, se entiende como un incumplimiento al artículo 79 de CFF, por lo que se impondrán algunas de las multas que marca el artículo 80 del propio código:

• De $3,470.00 a $10,410.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI.
• De $4,200.00 a $8,390.00, a la comprendida en la fracción III.

Cancelación de Certificados de Sello Digital

Si el SAT detecta alguna infracción del artículo 79 del CFF podrá restringir el uso de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), y, de no subsanarse el incumplimiento, los certificados podrían dejarse sin efectos conforme lo dispone el propio CFF en el artículo 17-H Bis:

Obligatoriedad de Informar ante el SAT los Datos de Socios o Accionistas, Pasos para presenta el aviso de socios y accionistas al SAT

El aviso de actualización de socios y accionistas se presenta conforme al Anexo 1-A 295/CFF:

1.- Ingresar al portal del SAT

2.- Ingresar a la opción Otros “Trámites y Servicios” y dentro del menú seleccionar “Ver más”:

3.- Elegir la opción “Aclaración, asistencia y orientación electrónica” y la opción “presenta tu aclaración como contribuyente”:

4.- Ingresar su RFC y Contraseña.

5.- Seleccionar del menú “Servicios por Internet” > “Aclaraciones” > “Solicitud” y llena el formato “Servicio de Aclaración”

Es necesario llenar el apartado de asunto, por lo que a manera de ejemplo se llenaría de la siguiente forma:

Asunto: Aviso de actualización de socios y accionistas

Descripción: Aviso de actualización de información de socios y accionistas de conformidad con la regla 2.4.19 y cuadragésimo sexto transitorio de la resolución miscelánea fiscal 2020 y articulo 27 apartado B fracción VI del código fiscal de la federación 2020.

6.-   Adjuntar el documento protocolizado y digitalizado en el que consten las modificaciones, así como la incorporación de sus socios o accionistas.

7.- Enviar la solicitud y obtén el acuse de envío.

Es importante recordar que el último día para presentar dicho aviso es el día 30 de junio de cada año, así como también por lo que hemos analizado en el presente documento es recomendable enviarlo aun cuando no se haya tenido modificación ni incorporación de socios o accionistas.