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Verificación de Validez de los Comprobantes Fiscales

Verificación de Validez de los Comprobantes Fiscales que se Reciben y que los proveedores que la emitan no estén en las listas del SAT como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualizó el servicio de verificación de facturas, de tal forma que a actualmente es posible saber si es emisor de facturas que amparan operaciones inexistentes o también conocido como empresa (EFO o facturera)

La utilización del aplicativo es sencillo, únicamente es necesario ingresar a liga que se anexa más adelante en el procedimiento, introducir el folio fiscal, así como el RFC del emisor y el receptor de la factura. Adicionalmente hay que introducir el número que aparezca en la imagen captcha y dar clic en el botón que dice verificar CFDI.

¿Por qué es importante verificar que tus proveedores no estén en las listas del SAT?

Cuando el SAT determina que una empresa es una facturera, los comprobantes fiscales emitidos por esta empresa pierden todos los efectos fiscales, por lo que el contribuyente que tenga CFDI emitidos por ésta no podrá usarlos para deducir gastos, acreditar el IVA u obtener devoluciones de impuestos

Asimismo, es posible que la autoridad determine que las empresas hacen uso de estos comprobantes fiscales son EDOS, o empresas que deducen comprobantes que amparan operaciones inexistentes.

Al estar en este supuesto, es posible que la autoridad tome medidas en su contra, como la cancelación del certificado de sello digital (CSD), con lo que el contribuyente ya no podrá emitir sus propias facturas.

El contribuyente considerado EDO tiene 30 días para demostrar la materialidad de las operaciones. En caso de no poder hacerlo, la autoridad le requerirá que corrija su situación fiscal, presentando las declaraciones complementarias pertinentes y pagando lo que se deba.

Hacer uso de facturas que amparan operaciones inexistentes puede ser castigado con cárcel, para ello es necesario que el monto de lo defraudado al fisco supere los 7.8 millones de pesos.

Guía rápida para utilizar el verificador de facturas del portal del SAT

Ingresar al portal “Verificación de Comprobantes Fiscales , se puede hacer a través del siguiente enlace: https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/

Llenar la información. Para obtener los datos del comprobante deberás ingresar la siguiente información:

Folio fiscal: o identificador del comprobante fiscal, este folio tiene la siguiente estructura 8 caracteres alfanuméricos – 4 caracteres alfanuméricos – 4 caracteres alfanuméricos – 4 caracteres alfanuméricos – 12 caracteres alfanuméricos. Es decir, “11111111-1111-1111-1111-111111111111”.
RFC del emisor: RFC de la persona física o moral que emitió el comprobante.
RFC del receptor: RFC de la persona física o moral para la cual fue emitido el comprobante.
Captcha.
Al llenar estos datos, debes dar clic en “Verificar CFDI”.

Verificación de Validez de los Comprobantes Fiscales. Si el comprobante a verificar sí fue encontrado, se mostrarán al usuario los datos básicos de verificación, que son:

RFC del emisor.
Nombre o razón social del emisor.
RFC del receptor.
Nombre o razón social del receptor.
Folio fiscal.
Fecha de expedición.
Fecha de certificación SAT.
Estado del CFDI.
Total del CFDI.
PAC que certificó.

Verificación de Validez de los Comprobantes Fiscales. Si el comprobante no fue encontrado, se presentará el mensaje: “Este comprobante no se encuentra registrado en los controles del Servicio de Administración Tributaria, reporte la situación al emisor. Para realizar una denuncia consulte el procedimiento.”

Por último, el servicio de verificación de facturas te indicará si el emisor está publicado como empresa que factura operaciones simuladas (EFOS).

marzo 16, 2021/0 Comentarios/por Brenda Valades

SAT

Proceso de Cancelación de Facturas ante el SAT

Proceso de Cancelación de Facturas ante el SAT. Los contribuyentes al obtener un ingreso por la realización de una actividad o la prestación de un servicio tienen la obligación de expedir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), de conformidad con los artículos 78, fracción II de la LISR y 29 del CFF. Las facturas en algunos casos, solo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.

Proceso de cancelación bajo el nuevo esquema:

Los emisores deberán enviar la solicitud de cancelación de la factura a través del Portal del SAT o de los servicios un proveedor de certificación.
Cuando se requiera la aceptación para la cancelación, el receptor de la factura, recibirá un mensaje de interés en su Buzón Tributario, informando que existe una solicitud de cancelación.
El receptor deberá manifestar la aceptación o rechazo de la cancelación a través del Portal del SAT o bien vía un proveedor de certificación dentro de los tres días hábiles siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud. De no emitir respuesta, se considera como una positiva ficta y la factura será cancelada.
En caso de que la solicitud de cancelación no requiera aceptación por parte del receptor, la factura se cancelará de manera inmediata.

Las peticiones de cancelación, consulta de estado de la factura, la aceptación o rechazo de la cancelación y la consulta de documentos relacionados, se podrá realizar por el portal del SAT o mediante los servicios de un proveedor de certificación. Éste último tiene la opción de realizar estas acciones de manera masiva.

Preguntas y Respuestas respecto al proceso de cancelación de CFDI´s

En términos generales, ¿Qué cambia en el proceso de cancelación?

Anteriormente, el emisor de una factura electrónica podía cancelarla unilateralmente, causando problemas al receptor, quien no podía deducir los importes pagados a facturas que estuvieran canceladas. Con este nuevo esquema, se requerirá la aprobación del receptor para que una factura electrónica pueda ser cancelada por el emisor del comprobante.

¿Cómo saber si alguno de los proveedores tiene intenciones de cancelar alguna de las facturas que me ha emitido?

Para saber si alguno de tus proveedores tiene la intención de cancelar alguna de las facturas que te ha emitido, es recomendamos consultar frecuentemente tu Buzón Tributario, ya que es la herramienta oficial que utiliza el SAT para notificarle a los contribuyentes acerca de las solicitudes de cancelación que realizan los emisores de CFDI.

¿Qué debo hacer si soy yo quien quiere cancelar una factura?

El proceso del lado del emisor de la factura electrónica no cambia en relación con el esquema anterior, es decir, se deberá realizar la solicitud de cancelación en el sistema como siempre se había hecho. Sin embargo, la confirmación de la cancelación del documento no necesariamente ocurrirá en ese preciso momento.

Si realicé una solicitud de cancelación ¿Necesito avisarle a mi cliente?

No es necesario que des aviso a tus clientes cuando tienes intenciones de cancelar una o varias facturas, pues el SAT se encargará de notificarle de manera automática a través de su Buzón Tributario.

¿De cuánto tiempo dispone el receptor para manifestar su aceptación o rechazo para la cancelación de una factura?

El tiempo del que dispone el receptor para responder una solicitud de cancelación, ya sea que decida aceptarla o rechazarla, es de un máximo de 3 días hábiles a partir de que se recibe la notificación.

¿Qué sucede si el receptor no responde una solicitud de cancelación?

En esos casos aplicará la positiva ficta, es decir, la factura se dará por cancelada de manera automática después del tercer día hábil.

Proceso de Cancelación de Facturas ante el SAT. De acuerdo con el nuevo esquema de cancelación, ¿En qué casos se requerirá de la aprobación del receptor para poder cancelar un CFDI?

En términos generales, la aprobación del receptor se requerirá en todos los casos, a excepción de los siguientes supuestos previstos en la regla 2.7.1.39 de la RMF:

Facturas por un importe menor o igual a $5,000.00.
Recibos de nómina (sin importar el monto).
CFDI de egresos (sin importar el monto).
Traslado.
Amparen retenciones.
Facturas expedidas a contribuyentes del RIF, a público en general o a residentes en el extranjero.
Cualquier factura cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes a su emisión.

Mi factura aparece como “En proceso de cancelación”, ¿Qué significa esto?

Una factura aparecerá con este estatus siempre que tenga una solicitud de cancelación y sea aplicable para entrar en el proceso de aprobación o rechazo. El estatus “En proceso de cancelación” podría durar hasta tres días hábiles, en tanto el receptor no manifieste su decisión de aprobar o rechazar, o no se cumpla la positiva ficta.

Mi factura aparece como “No cancelable”, ¿A qué se debe esto?

Proceso de Cancelación de Facturas ante el SAT. Para poder cancelar esta factura, antes será necesario cancelar todos los documentos que estén relacionados con ella. Hasta entonces su estatus aparecerá como “cancelable”.

Aplicación de Notas de Crédito

En algunas ocasiones, los contribuyentes realizan la emisión de los comprobantes por operaciones que aún no han sido concretadas (no han sido pagadas ni materializadas), en cuyo, caso lo procedente es realizar la cancelación de dicho comprobantes, pero ¿cuál es la forma correcta para hacerlo?

En el Apéndice 2 de la guía del anexo 20 del SAT se establecen los tipos de comprobantes que pueden emitirse, y uno de ellos es el de egresos, también conocido como nota de crédito, el cual tiene como finalidad amparar devoluciones, descuentos y bonificaciones.

Este tipo de comprobante también se puede emitir para corregir algún concepto de otro CFDI de tipo ingreso expedido con anterioridad.

Sin embargo, eso no implica que este último quede cancelado con la emisión de una nota de crédito, toda vez que ante la autoridad, el comprobante de tipo ingreso sigue conservando el status de vigente.

Proceso de Cancelación de Facturas ante el SAT. Si se emite el CFDI de tipo egreso (nota de crédito) a este se le debe dar el efecto fiscal correspondiente, es decir, aplicarlo en la declaración anual como deducción, ya que se trata de un descuento, devolución o bonificación, según el artículo 25, fracción I de la LISR.

Como puede observarse, la cancelación de un CFDI se debe realizar a través de la página del SAT o directamente en el sistema del Proveedores Autorizados de Certificación (PAC), y no llevar a cabo la emisión de una nota de crédito para cancelar un CFDI de ingreso, ya que el primero de ellos aún sigue teniendo efectos fiscales al estar vigente.

marzo 9, 2021/0 Comentarios/por Brenda Valades

SAT

Procedimiento para la Obtención de la Opinión de Cumplimiento ante el SAT y la Constancia de Situación Fiscal de la Empresa

CYN - Obtención de la Opinión de Cumplimiento - TITULO

Procedimiento para la Obtención de la Opinión de Cumplimiento ante el SAT y la Constancia de Situación Fiscal de la Empresa ¿Qué es la Opinión de Cumplimiento Fiscal?

Es el documento que emite el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a los contribuyentes, la cual es generada directamente en el portal del propio SAT y manifiesta si a la fecha de la emisión del documento las obligaciones fiscales formales han sido cumplidas, esta opinión puede ser en dos sentidos: positivo o negativo.

¿Para qué sirve la Opinión de Cumplimiento?

Puede ser la diferencia en obtener la confianza y tranquilidad que se tiene en un negocio para todos los efectos fiscales que le correspondan (cumplimiento, alta en padrón de proveedores de instituciones públicas y privadas, imagen corporativa o empresarial, trámite de comercio exterior), por otra parte nos ayuda a conocer cuáles podrían ser algunas obligaciones fiscales pendientes por cumplir que quizá puedan ser desconocidas por el contribuyente.

¿Cuál es la vigencia de la Opinión de Cumplimiento?

Este documento tiene una vigencia de 3 meses para efecto de la obtención de estímulos o subsidios y de un mes en los demás casos, contados a partir de su emisión

¿Cuál es el Proceso para la Obtención de la Opinión de Cumplimiento?

A continuación se describen los pasos para la obtención de este importante documento:

1. Ingresa al portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/home
2. Opción otros trámites y servicios
3. Obtén tu opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales
4. Captura tu RFC y contraseña de acceso

Revisa el documento que se emite y el sentido de la resolución (positivo o negativo)

Puedes guardar dicho documento en tus archivos de computadora o en su caso imprimir para los efectos que se requiera

¿Qué es la Constancia de Situación Fiscal?

Es un documento que figura como una identificación fiscal de una persona física o moral. En este documento es posible encontrar el domicilio fiscal, el nombre completo del contribuyente, su CURP, su régimen, obligaciones fiscales y fechas de cumplimiento de las mismas.

La constancia de situación fiscal, como mencionamos anteriormente contiene la información fundamental del contribuyente, la constancia además de servir como identificación ante las autoridades fiscales y ante las entidades económicas, organizaciones y empresas, ofrece una mayor referencia en cuanto a la legalidad y la formalidad de una persona, empresa o negocio.

¿Cuál es el Proceso para la Generar de la Constancia de Situación Fiscal?

A continuación se describen los pasos para la obtención de este importante documento:

1. Ingresar al portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/home
2. Opción otros trámites y servicios
3. Genera tu Constancia de Situación Fiscal
4. Captura RFC y contraseña de acceso

Seleccionar Inscripción de persona física o moral

Opción Generar constancia (botón inferior derecho de la pantalla)

Puedes guardar dicho documento en tus archivos de computadora o en su caso imprimir para los efectos que se requiera

En resumen, la constancia de situación fiscal sirve a quien la solicita para conocer el régimen fiscal del contribuyente, la actividad a la que se dedica, el tiempo que tiene figurando en el Registro Federal de Contribuyentes y algunos datos particulares de su inscripción y posteriores modificaciones.

Por su parte, la opinión de cumplimiento permite a quien la solicita saber si el contribuyente está al corriente con sus obligaciones fiscales, como pago de impuestos, o si cuenta con créditos fiscales abiertos. Este último documento implica un análisis y un pronunciamiento por parte del SAT sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte del contribuyente.

febrero 23, 2021/0 Comentarios/por Brenda Valades

SAT

Obligatoriedad de Informar ante el SAT los Datos de Socios o Accionistas

Obligatoriedad de Informar ante el SAT los Datos de Socios o Accionistas. A partir del año 2020, todas las empresas deberán presentar un aviso con los datos de los socios o accionistas cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos por lo cual se recomienda llevar a cabo las siguientes acciones:

Presentar dicho informe dentro de los 30 días hábiles siguientes a la modificación o incorporación mencionada conteniendo el nombre completo y la clave del registro federal de contribuyentes del socio

Actualizar los libros sociales dentro del archivo legal agregando el nombre, RFC y actividad de los socios o accionistas actuales, así como protocolizar las actas donde existan movimientos de capital, aun y cuando no estén protocolizadas las actas deberán agregarlas digitalizadas en el libro de actas para tener un cumplimiento formal

Establecer como práctica solicitar a los nuevos accionistas su cédula fiscal con la actividad manifestada ante el SAT y protocolizar las asambleas donde haya cambios de capital.

El no presentar el aviso al SAT de actualización de socios o accionistas, se entiende como un incumplimiento al artículo 79 de CFF, por lo que se impondrán algunas de las multas que marca el artículo 80 del propio código:

De $3,470.00 a $10,410.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI.
De $4,200.00 a $8,390.00, a la comprendida en la fracción III.

Cancelación de Certificados de Sello Digital

Si el SAT detecta alguna infracción del artículo 79 del CFF podrá restringir el uso de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), y, de no subsanarse el incumplimiento, los certificados podrían dejarse sin efectos conforme lo dispone el propio CFF en el artículo 17-H Bis:

Obligatoriedad de Informar ante el SAT los Datos de Socios o Accionistas, Pasos para presenta el aviso de socios y accionistas al SAT

El aviso de actualización de socios y accionistas se presenta conforme al Anexo 1-A 295/CFF:

1.- Ingresar al portal del SAT

2.- Ingresar a la opción Otros “Trámites y Servicios” y dentro del menú seleccionar “Ver más”:

3.- Elegir la opción “Aclaración, asistencia y orientación electrónica” y la opción “presenta tu aclaración como contribuyente”:

4.- Ingresar su RFC y Contraseña.

5.- Seleccionar del menú “Servicios por Internet” > “Aclaraciones” > “Solicitud” y llena el formato “Servicio de Aclaración”

Es necesario llenar el apartado de asunto, por lo que a manera de ejemplo se llenaría de la siguiente forma:

Asunto: Aviso de actualización de socios y accionistas

Descripción: Aviso de actualización de información de socios y accionistas de conformidad con la regla 2.4.19 y cuadragésimo sexto transitorio de la resolución miscelánea fiscal 2020 y articulo 27 apartado B fracción VI del código fiscal de la federación 2020.

6.- Adjuntar el documento protocolizado y digitalizado en el que consten las modificaciones, así como la incorporación de sus socios o accionistas.

7.- Enviar la solicitud y obtén el acuse de envío.

Es importante recordar que el último día para presentar dicho aviso es el día 30 de junio de cada año, así como también por lo que hemos analizado en el presente documento es recomendable enviarlo aun cuando no se haya tenido modificación ni incorporación de socios o accionistas.

diciembre 29, 2020/0 Comentarios/por Brenda Valades